Las actividades de auditoría aduanera y las sanciones asociadas van en aumento pero las empresas pueden tomar una serie de medidas antes y durante dichas auditorías para mitigar su potencial impacto.
La Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza de EEUU (CBP) realiza auditorías y otros servicios profesionales en todo el país. Las auditorías generalmente tienen objetivos específicos, incluyen análisis de datos y procedimientos de evaluación de riesgos para determinar su alcance, y están orientadas al cumplimiento normativo. Dependiendo de su objetivo, la auditoría puede incluir o no una evaluación de los controles internos del importador en lo que respecta al cumplimiento aduanero. Las auditorías también incluyen evaluaciones focalizadas, que son auditorías integrales que utilizan un enfoque basado en el riesgo para determinar si el importador representa un riesgo aceptable para CBP.
CBP también realiza análisis de riesgos y evaluaciones de encuestas (RASAs) que no se llevan a cabo como auditorías en sí pero que requieren asistencia acorde con las habilidades y la experiencia de los auditores. Las RASAs permiten a CBP obtener información sobre las actividades de importación de una empresa relacionadas con un área comercial o un tema específico. Si bien pueden ser una oportunidad para evitar una revisión más exhaustiva, también pueden dar lugar a auditorías completas u otras medidas coercitivas si no se toman en serio.
CBP informó recientemente que el número de auditorías anuales realizadas aumentó de 417 en el año fiscal 2024 a 465 en el año fiscal 2025. Otras actividades relacionadas con las auditorías también se incrementaron durante ese período, incluyendo las siguientes:
- ingresos recaudados por auditorías a importadores: de US$117.7 millones a $235.5 millones (+100.1 por ciento);
- número de sanciones comerciales impuestas: de 2,204 a 2,432 (+10.3 por ciento);
- número de indemnizaciones por daños y perjuicios: de 22,399 a 53,052 (+136.8 por ciento); e
- ingresos recaudados por sanciones comerciales e indemnizaciones por daños y perjuicios: de US$26.3 millones a US$46.0 millones (+74.9 por ciento).
Estas estadísticas ponen de manifiesto el creciente escrutinio de CBP sobre el cumplimiento de las normas de importación y la consiguiente necesidad de que los importadores adopten medidas proactivas para maximizar el cumplimiento y prepararse para posibles auditorías.
Daryl Moore, líder de Auditorías Aduaneras y Programas de Colaboración de Sandler, Travis & Rosenberg, afirma que conocer los datos y características de las importaciones, así como realizar revisiones internas y evaluaciones de riesgos periódicas, son medidas fundamentales ya que ayudan a las empresas a identificar áreas problemáticas y a determinar cómo responder antes de la intervención del gobierno. Si estos procesos revelan infracciones reales o potenciales, el importador tiene la oportunidad de presentar una declaración previa, lo que puede ayudar a reducir las eventuales sanciones.
Además, Moore señala que los importadores pueden tomar ciertas medidas durante una auditoría para que el proceso sea más fluido. Estas incluyen tomar en serio el contacto inicial y ponerse en contacto con expertos desde el principio para determinar qué busca CBP, recomendar la mejor respuesta y representar los intereses del importador ante la agencia. Moore añade que quizás lo más importante es que los importadores cuenten con proveedores de servicios cualificados que revisen la información antes de enviarla a CBP. Este paso, por sí mismo, puede reducir significativamente el tiempo y el coste de una auditoría.
Para obtener más información sobre las auditorías de CBP y cómo mejorar el cumplimiento de las normativas de importación, póngase en contacto con Daryl Moore al (202) 730-4976.
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